Использование зарубежного опыта налогообложения малых предприятий при применении традиционной системы налогообложения
DOI:
https://doi.org/10.22213/2413-1172-2018-1-32-40Ключевые слова:
малый бизнес, налоговые системы России, Швейцарии, Германии, Португалии, азиатских стран и стран Америки, налоговые льготыАннотация
Раскрываются проблемы налогообложения малых предприятий в Российской Федерации, а также возможность их устранения путем заимствования положительного опыта зарубежных стран. Одной из значимых проблем для развития малого бизнеса выделена недостаточность налоговых льгот. Для обоснования теоретических предположений проведен анализ, который показывает, что решение этих проблем является необходимым для дальнейшего успешного функционирования и развития нашего государства. Важность дальнейшего процветания налоговой системы Российской Федерации абсолютно бесспорна. Изучен опыт исчисления и взимания налогов с малых предприятий, проведен сравнительный анализ налоговых систем России, Швейцарии, Германии, Португалии, азиатских стран и стран Америки по основным налогам: на добавленную стоимость, на прибыль, отчисления на социальное страхование. Авторами была выявлена и подробно исследована оптимальная зарубежная налоговая система для развития малого бизнеса и проведен сравнительный анализ налоговой нагрузки на примере российского малого предприятия. Статья будет особенно интересна для читателей, которые желают расширить свои знания в области зарубежного опыта налогообложения при ведении малого бизнеса.Библиографические ссылки
Азаматов Д. О., Ончукова Г. Е. Проблемы исполнения налоговых и неналоговых доходов бюджетов муниципальных образований в современных экономических условиях (на примере МО «Город Ижевск») // Архитектура финансов: антикризисные финансовые стратегии в условиях глобальных перемен : сборник материалов VII Междунар. науч.-практ. конф. 2016. С. 41-44.
Федеральная служба государственной статистики. URL: http://www.gks.ru (дата обращения: 19.11.2017).
Скороход Т. С., Костромицкий В. С. Современное состояние малого предпринимательства в РФ // Экономика и социум. 2017. Т. 32, № 1. URL: http://iupr.ru/domains_data/files/zurnal_32/Skorohod%20T.%20Kostromickiy %20V.pdf (дата обращения: 19.11.2017).
Налоговая система - главный инструмент стратегии развития экономики России // Партия дела. URL: http://partyadela.ru/blogs/mikhail-abramov-/906/ (дата обращения: 19.11.2017).
Батуро А. Ю. Проблемы и перспективы развития малого бизнеса в России // Концепт. 2017. Т. 39. С. 281-285. URL: http://e-koncept.ru/2017/970383.htm (дата обращения: 19.11.2017).
Бизнес в Швейцарии. URL: http://hochusvalit.com/biznes/biznes-v-shvejtsarii#ggl-4 (дата обращения: 19.11.2017).
Налоговые системы зарубежных стран. URL: https://studme.org/160110139908/ekonomika/vznosy_ otchisleniya_sotsialnoe_strahovanie_entrate_contributive (дата обращения: 19.11.2017).
Бизнес Португалии. URL: https://immigrantinvest.com/blog/business-in-portugal (дата обращения: 19.11.2017).
Международное налоговое планирование. Налоговые системы зарубежных стран. Португалия. URL: https://gsl.org/ru/taxes/tax-zones/%D0%BF%D0 %BE%D1%80%D1%82%D1%83%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D1%8F (дата обращения: 19.11.2017).
Налоговая система Швейцарии. URL: https://studme.org/129205229894/ekonomika/nalogovaya_ sistema_shveytsarii (дата обращения: 19.11.2017).
Характеристика основных налогов Швейцарии. URL: http://nalogpro.ru/harakteristika-osnovnih-nalogov-shvejcarii (дата обращения: 19.11.2017).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : Федеральный закон РФ № 117-ФЗ от 05.08.2000 г. URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/ online.cgi?base=LAW&n=281794&dst=4294967295& req=doc&rnd=290511.143835804#0 (дата обращения: 19.11.2017).
Переезд или ведение бизнеса в Казахстане - советы юриста. URL: https://vc.ru/8676-kazakhstan (дата обращения: 19.12.2017).
Налоговые системы азиатских стран. Налоговая система Японии. URL: https://studfiles.net/preview/ 5645409 (дата обращения: 19.12.2017).
Какие льготы могут получить в КНР компании с участием иностранцев. URL: http://www.nalogplan.ru/article/1583-dlya-ekonomii-na-nalogah-s-kitaem-vygodnee-rabotat-cherez-gonkong (дата обращения: 19.12.2017).
Ставка НДС в Казахстане в 2017 г. URL: http://finbazis.ru/stavka-nds-v-kazaxstane-v-2016-godu/ (дата обращения: 19.12.2017).
Налогообложение в Казахстане. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki (дата обращения: 19.12.2017).
Система налогообложения Японии. URL: http://emigranto.ru/strany-azii/iaponiia/nalogovaia-sistema-iaponii.html#i-5 (дата обращения: 19.12.2017).
Ставка социального страхования в Японии. URL: http://take-profit.org/statistics/social-security-rate/ japan/ (дата обращения: 19.12.2017).
Налоги в Китае. URL: http://visasam.ru/ emigration/asia/nalogi-v-kitae.html#i-3 (дата обращения: 19.12.2017).
Современный Китай. URL: http://www.studychinese.ru/articles/9/198/ (дата обращения: 19.12.2017).
Малый бизнес США обеспокоен планами налоговой реформы Трампа. URL: https://www.vedomosti.ru/ management/articles/2017/02/03/676060-malii-biznes-ssha (дата обращения: 19.12.2017).
Бразилия НПК Веста. URL: http://www.corpagent.com/page.htm?id=239 (дата обращения: 19.12.2017).
Налог с продаж в США. URL: http://nalogpro.ru/nalog-s-prodag-v-usa/ (дата обращения:19.12.2017).
Социальное страхование в США. Фонды социального страхования. URL: http://studyindex.ru/ socialnoe-strahovanie-v-sscha/fondi-socialnogo-strahovaniya.php (дата обращения: 19.12.2017).
Ставка социального страхования в Канаде. Последние данные. URL: http://take-profit.org/statistics/ social-security-rate/canada/ (дата обращения: 19.12.2017).
Налоги на корпорации в США. URL: http://usbusiness-visa.com/biznes-v-usa/vedenie-bisnesa-v-usa/nalogi-na-korporatsii-v-ssha/ (дата обращения: 19.12.2017).
